| |
Дата розміщення: 18.04.2018
XV. Відомості про аудиторський висновок (звіт)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю "ІФ-Аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
22196268 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
Україна, 76010, м. Івано-Франківськ, вул. Панаса Мирного, 8, офіс 6 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
001060, 28.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
0597, 31.03.2016 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
Аудиторська фірма "ІФ-аудит"
товариство з обмеженою відповідальністю, свідоцтво АПУ № 1060 від 26.01.2001 року в
ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА
Акціонерам та керівництву
ПрАТ "Івано-Франківське племпідприємство"
для подання Національній комісії
з цінних паперів та фондового ринку
ЗВІТ З АУДИТУ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Думка із застереженням
Ми провели аудит фінансової звітності приватного акціонерного товариства "Івано-Франківське племпідприємство" , що складається із балансу станом на 31 грудня 2017 року та звіту про фінансові результати за рік, що закінчився зазначеною датою.
На нашу думку, за винятком впливу питання, описаного в розділі "Основа
для думки із застереженням" нашого звіту, фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПрАТ "Івано-Франківське племпідприємство" на 31 грудня 2017 року та її фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до національних положень(стандартів) бухгалтерського обліку (П(С)БО).
Основа для думки із застереженням
" аудитори не мали можливості спостерігати за інвентаризацією активів та зобов'язань на кінець звітного періоду у зв'язку з призначенням аудитора після закінчення звітного періоду. Однак в товаристві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія( наказ № 3-Б від 17.10.2017 року), якій висловлено довіру.
За даними бухгалтерського обліку наслідки інвентаризації відображені у 2017 році. Згідно вимог МСА аудитором були виконані альтернативні процедури, які обґрунтовують думку, що активи та зобов'язання наявні. Тому аудитори вважають, що можливий вплив на фiнансову звiтнiсть невиявлених викривлень, якщо такi є, не може бути суттєвим або всеохоплюючим;
" аудитори не в змозі безумовно підтвердити дебіторську та кредиторську заборгованість Товариства оскільки на час закінчення аудиту частково отримано відповіді на запити,щодо взаємних розрахунків з контрагентами.
Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА).
Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі
"Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності" нашого звіту.
Ми є незалежними по відношенню до товариства згідно з етичними вимогами,застосовними в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов'язки з етики відповідно до цих вимог. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням.
Інформація, за винятком фінансової звітності та звіту аудитора
щодо неї
Управлінський персонал несе відповідальність за іншу інформацію яка надається у складі звіту до НКЦПФР, але не містить фінансової звітності та нашого звіту аудитора щодо неї.
Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію і ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості
щодо цієї іншої інформації.
У зв'язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися з іншою інформацією та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією та фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація має вигляд такої, що містить суттєве викривлення(МСА) 720.
Аудиторами не виявлено невідповідностей між представленою фінансовою звітністю, що підлягає аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів в складі особливої інформації, тощо.
У відповідності з проведеними в процесі аудиту процедурами ми вважаємо, що проведений нами аудит дає обґрунтовану підставу для висловлення нашої думки щодо здатності Товариства безперервно продовжувати діяльність та його платоспроможності в наступних періодах, згідно з вимогами МСА 570 "Безперервність".
Ключові питання аудиту
Ключові питання аудиту - це питання, що, на наше професійне судження, були значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядалися в контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та при формуванні думки щодо неї; при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань.
Крім питань, викладених у розділі "Основа для думки із
застереженням" ми визначили, що немає інших ключових питань аудиту,
інформацію щодо яких слід надати в нашому звіті.
Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваження, за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання фінансової звітності, що надає правдиву та неупереджену інформацію відповідно до національних стандартів фінансової звітності, і за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.
При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відпові-
дальність за оцінку здатності товариства продовжувати свою діяльність на
безперервній основі, розкриваючи, де це застосовно, питання, що стосуються
безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати товариство чи припинити діяльність,або не має інших реальних альтернатив цьому.
Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за
нагляд за процесом фінансового звітування товариства.
Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності
Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора,який містить нашу думку. Обґрунтова-
на впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит,
проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо
таке існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки;
вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано
очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що
приймаються на основі цієї фінансової звітності.
ЗВІТ ЩОДО ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ І НОРМАТИВНИХ ВИМОГ
У відповідності з МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність", під час виконання завдання з аудиту, аудитор здійснює аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з вищевказаними законодавчими та нормативними актами, і за наслідками цих процедур в розділі аудиторського звіту "Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів", аудитор висловлює думку щодо:
Відповідність вартості чистих активів вимогам чинного законодавства
Вартість чистих активів Товариства станом на 31 грудня 2017 року 607,4 тис. грн. Даний показник розрахований у відповідності до Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, схвалений рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 17.11.2004 року № 485. Вартість чистих активів є більшою за розмір зареєстрованого статутного капіталу Товариства, що забезпечує дотримання вимог статті 155 Цивільного кодексу України.
Статутний капітал на звітну дату сформовано у повному обсязі та відображено у фінансовій звітності відповідно до установчих документів Товариства.
Виконання Товариством значних правочинів відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства"
Аудиторами виконані процедури щодо перевірки дотримання Товариством вимог законодавства стосовно виконання значних правочинів, які відповідно до статті 70 Закону України "Про акціонерні товариства" визнано значними, що складають 10 і більше відсотків вартості активів Товариства за даними останньої річної фінансової звітності.
Загальними зборами акціонерів Товариства не надавалось попереднє схвалення на вчинення значних правочинів протягом не більше одного року з дати прийняття даного рішення.
За результатами проведеної перевірки у звітному періоді аудиторами не виявлено порушень дотримання вимог законодавства про виконання значних правочинів.
Стан корпоративного управління в тому числі внутрішнього контролю
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" було отримання доказів, які дозволяють сформувати судження щодо відповідності системи корпоративного управління у Товаристві вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту.
Система корпоративного управління у Товаристві загалом відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства". Система внутрішнього контролю спрямована на упередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту і збереження активів, повноти і точності облікової документації та включає адміністративний та бухгалтерський контроль.
За результатами перевірки стану корпоративного управління можна зробити висновок, що система корпоративного управління створена, стан корпоративного управління Товариства відповідає Закону України "Про акціонерні товариства". У Товаристві відсутній комітет з внутрішнього аудиту, посада внутрішнього аудитора.
Контроль за фінансово-господарською діяльністю Товариства здійснює Ревізійна комісія, що обирається Загальними зборами акціонерів.
На підставі даних фінансової звітності станом на 31 грудня 2017 року розраховані показники, які характеризують фінансовий, майновий стан та рентабельність Товариства:
Показники Формула розрахунку показника фінансового стану акціонерного товариства Нормативне позитивне значення показника Розрахункове значення
Коефіцієнт абсолютної ліквідності ф. 1-м (ряд. 1160 + ряд. 1165) /
ф.1-м ряд. 1695 ?0,25 - 0,5 0,72
Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) ф.1-м ряд. 1195
ф.1-м ряд. 1695 ?1,0 - 2,0 10,41
Коефіцієнт фінансової стійкості (або платоспроможності, або автономії) ф.1-м ряд. 1495
ф.1-м ряд. 1900 ? 0,5 0,90
Коефіцієнт структури капіталу (фінансування)
ф.1-м (ряд1595 + ряд. 1695) /
ф.1-м ряд. 1495
? 0,5 - 1,0 0,11
Коефіцієнт рентабельності активів ф.2-м ряд. 2350 /
ф.1-м (ряд. 1300 (гр. 3) + ряд. 1300 (гр. 4)) / 2 > 0 0,01
Коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризує можливість підприємства виконувати свої поточні зобов'язання за рахунок ліквідних активів (грошові кошти). Одержане значення коефіцієнта свідчить про те, що Товариство в разі необхідності може миттєво погасити усю свою короткострокову заборгованість.
Коефіцієнт загальної ліквідності показує, якою мірою поточні зобов'язання можуть бути покриті поточними активами. Розраховане значення коефіцієнту говорить про те, що на кожну гривню своїх короткострокових зобов'язань Товариство має 10,41 гривень поточних активів. Тобто, в разі необхідності (короткострокова перспектива) Товариство зможе розрахуватися одночасно з усіма короткостроковими боргами.
Коефіцієнт автономії характеризує незалежність фінансового стану Товариства від позикових коштів. Він показує частку власних засобів у загальній сумі джерел. Товариство володіє достатнім власним капіталом, тому є незалежним від залучених коштів, тобто на 1 грн. залучених коштів власних коштів вкладено 0,90 грн.
Коефіцієнт фінансування розраховується як співвідношення залучених та власних коштів характеризує залежність Товариства від залучених коштів. Сукупна вартість залучених поточних коштів у 10 разів менша ніж вартість вкладених власних коштів.
Коефіцієнт ефективності використання активів дозволяє визначити ефективність використання активів Товариства тобто він показує, скільки гривень прибутку заробила кожна гривня. За підсумками діяльності у 2017 році цей показник склав 0,01 грн.
Директор аудиторської фірми
"ІФ-аудит"(сертифікат № 001422) _____________ М. Мосійчук
"20" березня 2018 року
76019, м.Івано- Франківськ, вул.П.Мирного,8 |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
5, 15.01.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
13.03.2018 - 20.03.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
20.03.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
6000 |
|
Телефон: